LƯU Ý CHI PHÍ LÃI VAY LIÊN QUAN GIAO DỊCH LIÊN KẾT

CẦN LƯU Ý VỀ GIAO DỊCH LIÊN KẾT TỪ KHI QUYẾT TOÁN THUẾ TNDN

Giao dịch liên kết đã được quy định từ lâu tuy nhiên trước 2017 phần lớn các nội dung quy định Giao dịch liên kết (Transfer Pricing) sẽ liên quan nhiều đến quản lý thuế của các Doanh nghiệp có vốn yếu tố nước ngoài (FDI)

Từ khi Nghị định 20/2017/NĐ - CP có hiệu lực từ năm 2017, cho đến nay Chính phủ đã ban hành nhiều các văn bản sửa đổi và gần nhất là Nghị định 132/2020/ND - CP ban hành ngày 05 tháng 11 năm 2020, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2020

Căn cứ nghị định 132/2020/ND - CP của Chính phú quy định về quản lý thuế đối với Doanh nghiệp có giao dịch liên kết, doanh nghiệp có chi phí đi vay từ các tổ chức, cá nhân cần lưu ý các bước xác định như bên dưới.

Hướng dẫn các bước cho Doanh nghiệp

Bước 1: Doanh nghiệp cần biết sơ bộ về đối tượng áp dụng, phạm vi áp dụng của nghị định này và đặc biệt là định nghĩa Giao dịch thuộc phạm vi điều chỉnh của nghị định này
Bước 2: Doanh nghiệp cần xác định trong hoạt động kinh doanh năm 2021, có giao dịch thuộc phạm vi điều chỉnh ở bước 1 với các tổ chức cá nhân được quy định tại điều 5 nghị định này hay không, phần lớn Doanh nghiệp Việt Nam sẽ vướng vào quy định:
Các doanh nghiệp cùng chung Ban Lãnh Đạo, Ban Điều Hành, cùng góp vốn vào các doanh nghiệp khác nhau
Ban Lãnh Đạo các doanh nghiệp có mối quan hệ mật thiết trong gia đình: vợ chồng, bố mẹ, con cháu, anh chị em ruột, …
Doanh nghiệp Cho vay, mượn hoặc đi vay mượn Ban Lãnh Đạo
Các doanh nghiệp vay ngân hàng nhưng khoản vay mỗi ngân hàng >= 25% vốn thực góp và >= 50% tổng nợ trung dài hạn của Doanh nghiệp đi vay
Và 1 số đối tượng khác theo quy định.
Bước 3: Nếu thỏa mãn 2 điều kiện vừa có các doanh nghiệp thuộc quan hệ liên kết và có giao dịch liên kết với các đối tượng này (bước 1 và bước 2) thì doanh nghiệp phải xác định
Chi phí được trừ theo quy định điều 16 của nghị định
Chi phí lãi vay không qua 30% EBITDA
Bước 4: Xác định nghĩa vụ lập tờ khai giao dịch liên kết và phụ lục đính kèm tờ khai Quyết toán thu nhập Doanh nghiệp
Bước 5: Lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (nếu có)

KẾT LUẬN

 Ở trên đây là tóm tắt 5 bước xác định quan trọng của Doanh nghiệp khi có phát sinh giao dịch liên kết với các bên có mối quan hệ liên kết, trên thực tế việc xác định bước 1 và bước 2 khá quan trọng vì có tính quyết định của hồ sơ. Doanh nghiệp cần nghiên cứu kỹ để tránh bị ấn định thuế TNDN phải nộp 2021 và xác định sai nghĩa vụ thuế TNDN do chi phí lãi vay và các khoản chi phí khác liên quan giao dịch liên kết.

Doanh nghiệp nên chủ động tìm hiểu thêm, trường hợp cần tư vấn rõ hơn xin vui lòng liên hệ với kiemtoan3m.com
-------------------------------------------
Dịch vụ tư vấn kế toán là dịch vụ có điều kiện và được Bộ Tài Chính chấp thuận bằng văn bản trước khi cung cấp dịch vụ cho Khách hàng, Ba Miền tự hào là một trong những đơn vị được chấp thuận.
Các Doanh nghiệp có nhu cầu về dịch vụ tư vấn kế toán, xin vui lòng liên hệ:
BAMIEN TAX - ACCOUNTING
: 0933 270 386 - Mr. Khánh
: lienhe@kiemtoan3m.com

: https://ift.tt/SB6Hy0k

from Kiểm Toán 3M https://ift.tt/52fJpTm