LƯU Ý CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THUẾ TNDN 2021


LƯU Ý CHI PHÍ ĐƯỢC TRỪ KHI XÁC ĐỊNH THUẾ TNDN 2021




Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn từ năm 2014 đến nay không có nhiều sự thay đổi, chủ yếu vẫn là 2 văn bản thường xuyên được Cơ quan thuế và Doanh nghiệp áp dụng
- Thông tư 78/2014/TT-BTC

- Thông tư 96/2015/TT-BTC

Văn bản cập nhật 2020 - 2021

Tuy nhiên trong 2 năm gần đây, 2020 - 2021 do tình hình dịch Covid ảnh hưởng hoạt động của Doanh nghiệp nên Chính phủ có nhiều văn bản hướng dẫn và hỗ trợ Doanh nghiệp như

  • Công văn 12452/BTC-TCT năm 2020 về khấu hao tài sản cố định dừng do covid

  • Công văn 4110/TCT năm 2021 chi phi cach ly, xét nghiệm 3 tại chỗ cho NLD

  • Công văn 5032/TCT-CS chi phí cách ly cho chuyên gia nước nngoài

  • Công văn 3887/TCT-CS tài trợ bằng hiện vật không đúng giá thị trường 

  • Công văn 354/TCT-TTKT chi phí lãi vay liên quan giao dịch liên kết

Để cập nhật và hướng dẫn lại cho các Doanh nghiệp hiểu rõ hơn, kiemtoan3m xin chia sẻ lại nguyên tắc chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN 2021

Điều Kiện Cần

Trước khi thắc mắc 1 khoản chi phí có được trừ hay không, phải đảm bảo 3 nguyên tắc chung này

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.


Điều Kiện Đủ

Sau khi xét 3 điều kiện trên, các Doanh nghiệp phải xem xét tiếp khoản chi của mình có nằm trong hướng dẫn 37 mục chi tiết được quy định tại 2 văn bản hướng dẫn 78/2014/TT-BTC và 96/2014/TT-BTC hay không, nếu có thì xin lưu ý bổ sung và thực hiện đúng theo hướng dẫn, trong 37 mục chi tiết này có những quy định chi tiết liên quan: chi phí tổn thất, chi phí tiền lương, tiền thưởng, chi phí khấu hao, chi công tác phí, chi tài trợ, chi tài trợ, chi thuê tài sản, chi phí điện nước .... và một số khoản mục chi phí khác, chi tiết như bên dưới như hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư 96/2015 sửa đổi khoản 2 điều 6 Thông tư 78/2014 như sau:


TẢI VĂN BẢN TẠI ĐÂY

Thông tư 78/2014/TT-BTC 
Thông tư 96/2014/TT-BTC
Nghị định 92/2021/ND-CP
Công văn 12452/BTC-TCT về khấu hao tài sản dừng do covid
Công văn 4110/TCT năm 2021 về xét nghiệm, cách ly, 3 tại chỗ cho NLD
Công văn 5032/TCT-CS cách ly với chuyên gia nước ngoài
Công văn 3887/TCT-CS tài trợ bằng hiện vật không đúng giá thị trường
Công văn 354/TCT về lãi vay liên quan giao dịch liên kết



from Kiểm Toán 3M https://ift.tt/6YsdSWk

Nhận xét

Đăng nhận xét

Bài đăng phổ biến từ blog này

Những yêu cầu đối với BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN

Hình ảnh
BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN là cơ sở để có thể đánh giá cũng như đưa ra các yêu cầu, kiến nghị kiểm toán. Những yêu cầu đối với những bằng chứng này cần được tìm hiểu kỹ lưỡng. Cùng Kiểm Toán 3M tìm hiểu thêm về vấn đề này trong bài viết dưới đây. BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN cần có tính thích hợp Những bằng chứng trong quá trình kiểm toán có chất lượng hay không dựa vào tính thích hợp của nó. Những bằng chứng này phải đảm bảo chất lượng để có thể hỗ trợ CHỦ THỂ KIỂM TOÁN trong quá trình thực hiện công việc. Những bằng chứng này phải đảm bảo được yếu tố phù hợp và đảm bảo logic. Độ tin cậy của các bằng chứng này cũng là yếu tố mà bạn cần quan tâm. Được kiểm chứng qua các văn bản, giấy tờ thay vì chỉ bằng lời nói suông. BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN phải có sự đầy đủ Một trong những tiêu chuẩn để đánh giá bằng chứng đó chính là sự đầy đủ. Đó cũng là yêu cầu để có thể xác nhận và kết luận, cũng như kiến nghị về quá trình kiểm toán. Sự đầy đủ và sự thích hợp là những yêu cầu cần phải có trong q
Đọc thêm

NHỮNG ĐIỀU CẦN BIẾT VỀ VIỆC ÁP DỤNG CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN THEO THÔNG TƯ 133 VÀ THÔNG TƯ 200

Hình ảnh
  Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200 hay Thông tư 133?  Việc áp dụng chế độ kế toán cụ thể như sau:  –  Thông tư 200/2014/TT-BTC  : Áp dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế. Tức là doanh nghiệp nào cũng có thể áp dụng chế độ kế toán theo  Thông tư 200/2014/TT-BTC .  –  Thông tư 133/2016/TT-BTC  : Áp dụng đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (bao gồm cả doanh nghiệp siêu nhỏ) thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế theo quy định của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa TRỪ doanh nghiệp Nhà nước, doanh nghiệp do Nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ, công ty đại chúng theo quy định của pháp luật về chứng khoán, các hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã theo quy định tại Luật Hợp tác xã.  Về tiêu chí xác định doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ và vừa các bạn có thể tham khảo Nghị định 39/2018/NĐ-CP .  Ngoài ra, đã chính thức có chế độ kế toán riêng cho doanh nghiệp siêu nhỏ, quy định cụ thể tại  Thông tư 132/2018/TT-BTC   có h
Đọc thêm

7 NGUYÊN TẮC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO THÔNG TƯ 200

Hình ảnh
  Báo cáo tài chính thể hiện kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Việc lập báo cáo thế nào cho đúng ? Nguyên tắc lập  báo cáo tài chính  như thế nào? Cùng tìm hiểu ngay trong bài viết dưới đây nhé!   Báo cáo tài chính là gì?  Báo cáo tài chính (BCTC) là bản báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn chủ sở hữu và nợ phải trả, cùng với đó là tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong một kỳ của doanh nghiệp.  Nói cách khác, BCTC là phương tiện trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh nghiệp cho tất cả những người quan tâm. Đó có thể là chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, ngân hàng, nhà cho vay, Cơ quan thuế hoặc các cơ quan chức năng, người lao động…).  Các nguyên tắc lập báo cáo tài chính cần ghi nhớ DN cần tuân thủ nguyên tắc lập báo cáo tài chính.   Theo quy định tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC, có 7 nguyên tắc lập báo cáo tài chính mà các doanh nghiệp cần lưu ý. Cụ thể:  Nguyên tắc lập báo cáo tài chính 1: Tuân theo các chuẩn
Đọc thêm